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蘭州稅務知識|蘭州稅務|蘭州稅務知識學習|中誠官網稅務稽查，如何發現企業費用列支問題？導語Q物管公司稅負指標異常。評估人員分析發現，該企業賬目中有大額管理酬金支出項目。通常向業主收管理服務費的物業公司向誰交管理費？企業為何收入高利潤低？評估人員深入調查后找到了答案。近期，廣州市番禺區國稅局對物業管理行業實施納稅評估時，發現Q物管公司賬目中存在大額管理酬金。經過實地核查和賬目檢查，評估人員確認該企業存在稅前多扣除費用，少繳企業所得稅行為。評估人員依法對該公司作出處理決定：調增應納稅所得額2657萬元，補繳企業所得稅614萬元，加收滯納金 萬元，補繳代扣代繳非居民企業所得稅 萬元。指標預警 —— 企業稅負亮紅燈不久前，番禺區國稅局評估人員使用行業稅源風險數據模型對Q物業管理公司申報數據進行分析時，發現該公司2010年～2012年連續3年在收入遞增的情況下，企業所得稅貢獻率卻呈現逐年大幅度下降的態勢，其指標并不符合物管行業營業狀態穩定的特點，遂將Q公司列為 評估對象。評估人員發現，從企業所得稅相關數據來看，Q公司2010年～2012年所得稅貢獻率分別為 %、 %和 %，與同行業平均水平相比偏低，且毛利率從2009年的 %下降到2012年的 %，變動幅度較大，很可能存在少計收入、應計未計收入和多列成本等問題。從企業財務指標數據來看，Q公司主營業務收入每年遞增，主營業務成本變動率、管理費用變動率遞減，但主營業務利潤變動率下降明顯；在主營業務成本變動率相近的兩個年度，收入增加但企業利潤卻大幅減少，多列支費用的嫌疑較大。針對疑點指標，評估人員查閱了Q公司2012年企業所得稅匯算清繳鑒證報告，發現Q公司當年以服務費的形式向企業股東支付管理酬金 萬多元。按照規定，企業年度經營如有盈余，應在申報納稅后按股東投資比例對可供分配利潤進行分配，但賬目數據顯示，Q公司當年可供分配利潤只有 萬元，顯然這筆管理酬金并非稅后分配。評估人員隨后進一步查閱了該企業近幾年的匯算清繳歷史鑒證報告，發現Q公司從2010年起，每年都會向其3個股東支付管理酬金，并且數額逐年遞增。綜合各類數據指標信息，評估人員判斷，Q公司企業所得稅貢獻率逐年大幅下降，很有可能是源于向其股東支付“管理酬金”這一舉動。實地核查
