海南企業退稅申請-海南企業退稅要多久才能退下來

財稅佳人（福建）企業管理有限公司坐落于靈秀鎮石金路297號世貿摩天城SOHO辦公樓B座601-1，是經泉州市有關部門審核批準的可靠財務服務機構，是為廣大的企業提供海南退稅及相關配套服務的財稅公司。公司自2019-08-20創辦以來，憑借真誠服務和業務水平，受到了廣大客戶的一致認可和信賴，在同行業中樹立了良好口碑。

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退稅主要分類：

出口退稅

出口產品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口產品的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。

1985年3月，正式頒發了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著稅制的改革，中國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。

再投資退稅

是為了鼓勵外國投資者將從企業取得的利潤用于在中國境內再投資而制定的一項優惠政策。具體內容是：

1.外商投資企業的外國投資者，將從該企業取得的利潤直接再投資于該企業，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期不少于5年的，經稅務機關批準，可退還其再投資部分已繳納所得稅稅款的40%。再投資不滿5年撤出的，應當繳回已退的稅款。

2.外國投資者將其從企業分得的利潤在中國境內直接再投資舉辦、擴建產品出口企業或者技術企業，以及外國投資者將從海南經濟特區內的企業分得的利潤直接再投資于海南經濟特區內的基礎設施項目和農業開發企業，經營期不少于5年的，可以全部退還其再投資部分已納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出的，應當繳回已退的稅款。

3.再投資退稅額的計算公式為：

退稅額=再投資額÷（1-實際適用的企業所得稅稅率 地方所得稅稅率）×實際適用的企業所得稅稅率×退稅比例

溢征退稅

納稅人繳納關稅后，海關或納稅人發現應征稅額少于實征稅額，即構成溢征。海關將實征稅額大于應征稅額的部分追還給納稅人的行政行為，即稱為溢征退稅。

根據中國現行海關法的規定，下列造成溢征關稅的，情況屬溢征退稅范圍：

1、海關認定事實或適用法律錯誤或不適當。

2、海關計征關稅中有技術性錯誤。

3、海關核準免驗進口貨物，稅后發現有短卸（包括裝船時短裝）事情。

4、進口貨物征收關稅后海關放行前，發現國外運輸或起卸過程中遭受損壞或損失，并不再補償進口；起卸后因不可抗力遭受損壞或損失；以及海關查驗時發現非因倉庫管理人員或貨物所有人保管不當而致貨物破漏。損壞、腐爛。

5、海關放行后發現貨物不符合規定標準，索賠后不再補償進口者。

6、已征出口稅因故未能裝運出口，申報退關者。

7、依法可以享受減免關稅優惠，但申報時未能繳驗有關證明，征稅后補交有關證明，經海關同意者。

復出口退稅

對已納進口關稅的進境貨物，在境內經加工、制造或修理后復出境時，海關退還全部或部分原已納關稅稅額，稱為復出口退稅。中國海關僅對曾有違反海關法行為或長期不履行核銷義務的加工企業的進料加工合同項下進口的原材料、輔料、零部件等適用。

復出口退稅應由原納稅人向原征稅海關辦理有關貨物的復出口手續后，由海關根據實際出口貨物所消耗的料件數量核定應退還關稅稅額，并填發收入退還書，交原納稅人憑以向指定銀行辦理退稅手續。

復出口退稅制對于不具備有效的保稅條件，又不易管理的分散加工的進口料件，可以保證嚴密監管，是國(guo)際上很早就普遍采用的一種海關管理制度。該制度可以有效防止借進口料件加工名義偷逃關稅供境內消費。

其缺點是有關加工企業需先行支付稅款，待成品出口后才能退還關稅。因占用資金，加工企業需增加加工期間的利息成本。

跨境購物退稅

購物退稅是指境外游客在退稅定點商店購買隨身攜運出境的退稅物品，按規定可予以退稅。跨境購物退稅，退的一般是增值稅和消費稅，是境外不少國家和地區為了帶動旅游消費，針對外籍消費者的一種福利。

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“免、抵、退”稅管理辦法的實施范圍

（一）生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口（以下簡稱生產企業出口）的自產貨物，除另有規定者外，增值稅一律實行“免、抵、 退”稅管理辦法。

生產企業，是指獨立核算，實行生產企業財務會計制度，經主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產能力的企業和企業 集團。

自產貨物是指生產企業購進原輔材料，經過加工生產的貨物。

下列出口貨物可視同自產貨物辦理“免、抵、退”稅:

1 ．收購與本企業生產貨物的名稱、性能相同，使用本企業注冊商標或外商提供給本企業使用的商標，且出口給進口本企業自產產品的外商 的貨物；

2．收購與本企業所生產的貨物配套出口的貨物。

生產企業出口外購的與本企業所生產的產品配套出口的產品，若出口給進口本企業自產產品的外商，符合以下條件之一的，視同自產貨物 辦理退稅。

（1）用于維修本企業出口的自產產品的工具、零部件、配件；

（2）不經過本企業加工或組裝，出口后能直接與本企業自產產品組合成成套產品的。

3 ．收購經主管出口退稅的稅務機關認可的集團公司（或總廠）成員企業（或分廠）生產的產品，凡符合下列條件的，可認定為集團成員， 集團公司收購成員企業生產的產品，可視同自產貨物辦理退稅。

4.委托加工生產收回的貨物。

生產企業出口委托加工收回的產品，同時符合下列條件的，可視同自產貨物辦理退稅。

（1 ）須與本企業生產的產品名稱、性能相同，或者是用本企業生產的產品再委托深加工收回的產品；

（2）出口給進口本企業自產產品的外商；

（3）委托方執行的是生產企業財務會計制度；

（4 ）委托方須與受托方簽訂委托加工協議。主要原材料須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費的增值稅專用 fa票。

（二）增值稅小規模納稅人出口自產貨物繼續實行免征增值稅辦法。

（三）生產企業出口自產的屬于應征消費稅的產品，實行免征消費稅辦法。

財稅佳人（福建）企業管理有限公司的人員均有扎實的可靠知識和良好的工作責任感，會計人員的品德、水平過硬，為企業提供海南退稅異常問題解決，讓其可以專心做好經營管理工作。而我們提供的海南退稅不僅具有多年服務經驗的特色，還制定了嚴格的工作標準以及質量控制程序，以我們財稅佳人的工作能更符合法律規范并滿足委托人的要求。

生產企業出口銷售入帳時間、銷售收入和離岸價的確定

（一）生產企業出口貨物不論海、陸、空、郵運出口，均按財務制度規定的入帳時間作為出口貨物銷售收入的實現時間登記出口銷售帳。

（二）生產企業出口貨物“免抵退”稅額應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（FOB ）以出口發fa票上的離岸價為準（要求出口發fa票與出口報關單的成交方式、數量、金額一致）；若以其他價格條件成交的，原則上以海關確 定的離岸價格計算出口銷售收入。對財務健全、核算規范的出口企業，確需按實列支國外運費、保費、傭金的，可提出申請，報經出口退 稅管理部門審批同意后方可實行，但在申報退稅時須附送相應的有效憑證復印件，凡不能提供或提供不實的，今后一律以海關報關單上注 明的離岸價為退稅依據。

（三）出口貨物不論以何種外幣結算，均按國(guo)家規定的匯率折算成人民幣登記有關帳冊；生產企業可以采用當月1日或當日的匯率作為記帳匯率（一般為中間價），確定后報所在地主管稅務機關備案，一個清算年度內不予調整。

有關“免抵退”稅的計算

（五）生產企業必須在足額繳納增值稅，無欠繳、緩繳增值稅稅款的情況下方可予以辦理出口貨物的“免抵退”稅。

（六）生產企業自貨物報關出口之日起超過六個月未收齊有關出口退（免）稅憑證或未向主管國稅機關辦理免抵退稅申報手續的，視同內 銷貨物計算征稅；對已征稅的貨物，生產企業收齊有關出口退（免）稅憑證后，應在規定的出口退稅清算期內向主管國稅機關申報，經主 管國稅機關審核無誤的，辦理免抵退稅手續。逾期未申報或已申報但審核未通過的，主管國稅機關不再辦理免抵退。

（七）生產企業出口產品后，應及時回收單證，按月向稅務機關辦理“免抵退”稅申報手續，如不按規定及時申報，將按相關稅收法規進 行處罰。

出口退稅企業基本知識

十二、填報出口貨物免抵退申報明細表時，不論是正票、紅票還是作廢，都應按號碼順序填寫；如有開具紅字發(fa)票沖銷調整的，應在該月出口貨物全部單證齊全后一次申報時，將原發(fa)票號碼的退稅聯和開具紅字的號碼退稅聯隨重開發(fa)票一起裝訂后報送退稅部門。如是退貨退運的還要附退稅部門開具的有關證明和其他證明資料。

十三、凡是已開具的外銷發(fa)票，不能隨便開紅字發(fa)票予以沖銷，如開錯的應附說明和有關證明資料；如退貨退運的應附退稅部門開具的有關證明和其他證明資料，原則上凡涉及出口額和出口數量與原開具發(fa)票不一致的都應開具紅字發(fa)票沖銷。

十四、各出口企業應在財務上反映本企業已享受出口退稅優惠政策的免抵退稅額， 方法是在“應交稅金”科目下設一個二級科目“出口抵減內銷產品應納增值稅”，每月，企業計算出免抵退稅額：　 無退稅額時，借：應交稅金——應交增值稅——出口抵減內銷產品應納增值稅　 貸：應交稅金——出口退稅　有退稅額時，借：應收補貼款——應收出口退稅　 借：應交稅金——應交增值稅——出口抵減內銷產品應納增值稅貸：應交稅金——出口退稅以前月份未反映核算的，本月一起計算調整，并和免抵退稅申報表上的“本年累計欄”數據相符。

十五、對于外購產品、外購配套產品、收購成員企業產品和委托加工產品出口視同自產產品出口的 ，填寫生產企業免抵退稅申報明細表時，應在備注欄內注明，并按規定及時取得增值稅稅收（出口貨物）專用繳款書 。當月視同自產外購產品出口比例超過50%的，從嚴管理，在核實無誤后報經省、自治區、直轄市或單列市國(guo)家稅務局核準后再辦理免、抵、退稅。

十六、 每個有出口退稅業務的企業財務部門應申請設立一個財務專用電子信箱，并把信箱地址報告進出口管理科。

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