票據反假鑒別儀代理|銀行票據鑒別儀咨詢|中鈔票據官網 【風險合規】銀行如何調查與發現舞弊行為 調查與發現舞弊行為，是審計配合銀行金融機構從業人員行為監管的重要職責之一。以下為大家介紹這方面的相關知識。 一、舞弊行為的調查 舞弊調查不能脫離“對舞弊的推斷”。推斷是指理性、謹慎的專業人士從整體上認為可能導致舞弊已經發生、正在發生或將要發生的情況。通常是通過推斷進行調查,以確定舞弊是否發生、實施者是誰、為什么會發生、如何發生以及發生的地點等舞弊要素。調查的目的在于探尋事實的真相。舞弊調查是一項復雜、敏感的工作。如果執行不當,則可能會損害無辜者的聲譽,真正有罪的一方卻逍遙法外并得以故伎重施,作為受害方的銀行則無法獲取信息以防范并發現類似情況或彌補損失。所以，商業銀行要重視舞弊調查的方法和技巧。 （一）舞弊調查的方法 舞弊調查應當經過管理層的授權批準。由于調查成本很高,因此只有在有理由相信確實發生舞弊的情況下(即存在推斷的情況下)才應當進行調查。盡管大多數調查者都會選擇面談,但調查方法可以是多種多樣的。 舞弊調查可以按照產生的證據種類或舞弊要素來進行分類。舞弊調查產生的證據包括口頭證據、書面證據、實物證據、環境證據。 （二）舞弊調查的實施 調查人員采用適當的調查方法是非常重要的。一些調查的規模相當大,但如果調查步驟的順序發生錯誤或調查步驟執行不當,將有可能導致調查失敗或其他問題。事實上,了解調查人員所面臨的巨大風險是極為重要的。另外,舞弊調查會使每一個當事人都遭受不同程度的損失,當然也包括舞弊者。大多數舞弊者都是初犯,他們原本在其工作單位、社交圈和家庭里都是頗受尊敬的,有時候,要他們承認正在接受舞弊調查或實施了舞弊是無法承受的。 因此，在執行調查時保持誠信也是非常重要的。至少,舞弊調查應當遵循以下幾點: (1)執行調查的目的在于“探尋可疑問題的真相”。 (2)執行調查的人員應當經驗豐富、態度客觀。如果調查人員在描述事實經過時措辭不當或沒有保持中立的態度,則其客觀性立刻就會遭到管理層和員工的質疑。無論何時,調查人員都不直接得出結論。 (3)在與其他人員就調查程序進行討論時,調查人員對某人是否實施了舞弊所做出的任何假設都應當嚴格保密。雖然優異的調查人員一般都會形成初步的意見或印象,但他們應當對已知事實和證據的每條信息都進行客觀的評價,并保持調查的