【干貨】退稅計算公式及進出口公式大全

時間：2015-05-26 17:07:00 來源： 點擊量：1105

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一.稅款滯納金

起征點人民幣50元起，不足50元人民幣，按照50元人民幣算

1.關(guān)稅滯納金金額=滯納關(guān)稅稅額*0.5‰*滯納天數(shù)

2.進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅滯納金金額=滯納進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅稅額*0.5‰*滯納天數(shù)

補征關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)代征稅、滯納金起征點均為50元人民幣

二.補繳稅款

1.減免稅申請人經(jīng)主管海關(guān)批準將減免稅貨物移作他用，應(yīng)當補繳稅款

2.補繳稅款=海關(guān)原審定的貨物原進口時完稅價格*稅率*需補繳稅款的時間/監(jiān)管年限*12*30

3.轉(zhuǎn)讓及其他原因后續(xù)補稅

4.補稅的完稅價格=海關(guān)原審定的貨物原進口時完稅價格*（1-減免稅貨物已進口時間/監(jiān)管年限*12）

三.加工貿(mào)易補繳稅款緩稅利息計算公式

1.應(yīng)征緩稅利息=應(yīng)征稅額*計息期限（天數(shù)）*緩稅利息率/360

2.暫準進出境貨物稅款征收

3.每月關(guān)稅稅額=關(guān)稅總額*1/60

4.每月進口環(huán)節(jié)代征稅稅額=進口環(huán)節(jié)代征稅總額*1/60

四.進口貨物的保險費計算標準

1.保險費=（貨價+運費）*3%

2.出口貨物完稅價格=FOB（中國境內(nèi)口岸）-出口關(guān)稅

3.出口關(guān)稅=出口貨物完稅價格*出口關(guān)稅稅率

4.出口貨物完稅價格=FOB（境內(nèi)口岸）/1+出口關(guān)稅稅率

五.出口退稅計算公式

退稅額=增值稅發(fā)票金額/（1+增值稅率）*出口退稅率

進項稅額計算公式：進項稅額=（采購價/1*稅率）*稅率

銷項稅計算公司：銷項稅額=（銷售收入（FOB）/1*稅率）*稅率

增值稅：增值稅=銷項稅-進項稅

1.是“免、抵、退稅辦法”（只使用于用于有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的自產(chǎn)貨物的增值稅，注意：以FOB計稅）

當期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格（FOB）×外匯人民幣牌價×退稅稅率

年應(yīng)繳納增值稅額=FOB*征稅率-進項稅額

2.“先征后退”稅辦法，適用于沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物（即：外貿(mào)公司）

工廠的增值稅計算公式=FOB/1*增值稅率*增值稅率-進項稅額

外貿(mào)企業(yè)退稅收入：退稅額=增值稅發(fā)票金額/（1+增值稅率）*出口退稅率

六.進口關(guān)稅計算公式

1.進口關(guān)稅稅額=進口貨物完稅價格*進口從價關(guān)稅稅率

2.減稅征收的進口關(guān)稅稅額=進口貨物完稅價格*減按進口從價關(guān)稅稅率

3.進口貨物完稅價格使用CIF貿(mào)易術(shù)語成交

進口關(guān)稅稅額=CIF*進口從價關(guān)稅稅率

4.進口貨物完稅價格使用FOB貿(mào)易術(shù)語

進口關(guān)稅稅額=（FOB+運雜費+保險費）*進口從價關(guān)稅稅率

5..進口貨物完稅價格使用CFR貿(mào)易術(shù)語

進口關(guān)稅稅額=（CFR+保險費）*進口從價關(guān)稅稅率或是CFR/1-保險費率*進口從價關(guān)稅稅率

七.出口關(guān)稅計算

1.出口關(guān)稅稅額=出口貨物完稅價格=FOB（中國境內(nèi)口岸）/1+出口關(guān)稅稅率

出口貨物以FOB價成交，應(yīng)以該價格扣除出口關(guān)稅后作為完稅價格，如果是以其他的價格成交的，應(yīng)該換算成FOB價后，在按照上述公式計算

2.以CIF價格成交：

出口貨物完稅價格=CIF-運費-保險費/1+出口關(guān)稅稅率

3.以CFR成交的

出口關(guān)稅稅額=CFR-運費/1+出口關(guān)稅稅費

八.進口環(huán)節(jié)消費稅計算

1.消費稅應(yīng)納稅額=消費稅組成計稅價格*消費稅比例稅率

2.其中：消費稅組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額/1-消費稅比例稅率

九.進口環(huán)節(jié)增值稅計算

1.應(yīng)納稅額=增值稅組成計稅價格*增值稅稅率

2.增值稅組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅稅額